Einkauf in die Säule 3a – Beitragslücken schliessen

Schliessen Sie Lücken in der Säule 3a

Bis 2025 durfte man in die Säule 3a nur den jährlichen Maximalbetrag einzahlen. Wer in einem Jahr keine Säule 3a-Beiträge einzahlte oder nicht den 3a-Maximalbetrag ausschöpfte, konnte diese verpassten Einzahlungen in die Säule 3a nicht nachträglich leisten. Das bedeutet, wer in einem Jahr wenig finanziellen Spielraum hatte, z. B. aufgrund einer berufsbegleitenden Ausbildung oder Teilzeitarbeit, musste eine Beitragslücke in der 3. Säule in Kauf nehmen. Seit dem 1. Januar 2025 gelten die neuen gesetzlichen Bedingungen. Es soll mehr Flexibilität für die persönliche Vorsorge schaffen.

So funktionieren Einkäufe in die Säule 3a

Wer kann rückwirkend in die Säule 3a einzahlen?

Rückwirkende Einzahlungen in die 3. Säule sind an bestimmte  Voraussetzungen und Regeln geknüpft. Daher müssen ausnahmslos alle folgenden Voraussetzungen erfüllt sein.

Voraussetzungen für den Einkauf in die Säule 3a:

• Sie hatten ein AHV-pflichtiges Einkommen im Einkaufsjahr sowie im betreffenden Lückenjahr.
• Sie haben Ihren  Maximalbetrag des laufenden Einzahlungsjahres bereits eingezahlt.
• Sie haben noch keine Altersleistungen der Säule 3a bezogen.

So zahlen Sie richtig ein

Eine Beitragslücke müssen Sie mit einer einmaligen Zahlung schliessen. Sie können die Lücke nicht durch mehrere Einzahlungen füllen. Wenn Sie zum Beispiel im Einkaufsjahr 2026 einen Einkauf von CHF 1’000.– für das Steuerjahr 2025 leisten, dürfen Sie in den Folgejahren keine weitere Zahlung für 2025 vornehmen – auch dann nicht, wenn die Lücke vom Jahr 2025 noch nicht vollständig gefüllt ist. Es lohnt sich daher, die Einkäufe in die Säule 3a gut zu planen, damit Sie das gesamte Einkaufspotenzial möglichst ausschöpfen.

Wie viel kann rückwirkend eingezahlt werden?

Eine Beitragslücke entsteht, wenn Sie weniger als den erlaubten 3a-Maximalbetrag eingezahlt haben. Diese Beitragslücken entstehen häufig durch Teilzeitarbeit während Elternzeit und Studium, durch einen Aufenthalt im Ausland, wenn die finanziellen Mittel nicht vorhanden sind – oder einfach dadurch, dass Sie bewusst nichts einzahlen.

Die Höhe des rückwirkend einzahlbaren Betrags hängt davon ab, ob Sie in dem jeweiligen Steuerjahr respektive Lückenjahr an eine Pensionskasse angeschlossen waren. Das Einkaufspotenzial wird rückwirkend pro Steuerjahr berechnet und ergibt sich aus der Differenz zwischen den individuell geleisteten Säule 3a-Beiträgen und dem maximal zulässigen 3a-Beitrag des jeweiligen Steuerjahres. Dabei gilt: Das maximale Einkaufspotenzial entspricht immer dem tieferen 3a-Maximalbetrag des jeweiligen Steuerjahres und nicht dem 3a-Maximalbetrag des laufenden Jahres.

Welche Vorteile haben freiwillige Einkäufe in die Säule 3a?

Vorteil 1 – Steuern sparen

Wie die üblichen 3a-Einzahlungen lassen sich auch Einkäufe in die Säule 3a vom steuerbaren Einkommen abziehen. Jeder Einkauf mindert das zu versteuernde Einkommen und führt somit zu einer geringeren Steuerlast im Einkaufsjahr. Insbesondere wer sich in einer höheren Steuerprogression befindet, kann unter Umständen durch eine grössere 3a-Einlage in einem Jahr Steuervorteile erzielen.

Vorteil 2 – Flexibilität gewinnen

Früher galt bei den jährlichen Einzahlungen in die Säule 3a das Prinzip «use it or lose it» – also «nutze es oder verliere es». Dank der neuen Regelung besteht nun mehr Flexibilität. Nun lässt sich eine Lücke aus einem Jahr mit knappem Budget in späteren Jahren mit besserer Finanzlage füllen. So kann die eigene Vorsorge individuell gestaltet und an persönliche Lebensumstände angepasst werden.

Vorteil 3 – höheres Alterskapital

Einkäufe in die Säule 3a erhöhen das Guthaben. Damit sorgt man für zusätzliches Alterskapital und verbessert die finanzielle Absicherung im Ruhestand. Jeder einbezahlte Franken – ob regulär oder nachträglich – arbeitet für die persönliche Altersvorsorge weiter. Sparende können dabei vom Zinseszins oder von Renditechancen bei Investitionen in Anlagen auf dem zusätzlichen Guthaben aus dem Einkauf profitieren.

Vorteil 4 – keine Verrechnungssteuer auf Erträgen

Das 3a-Vorsorgeguthaben ist während der gesamten Laufzeit steuerbegünstigt – es fallen weder Einkommens- noch Vermögenssteuern auf das ersparte Kapital an, und auch keine Verrechnungssteuer auf Zinserträge. Das gilt zwar generell für die Säule 3a und nicht nur für den Einkauf, ist aber ein weiterer Anreiz, Lücken durch Einzahlungen in die 3. Säule zu füllen, anstatt Geld auf dem Privatkonto zu belassen.